来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
《重大技术装备进口税收政策管理办法实施细则》发布！享受优惠注意新变化
问题：跨期合同发票如何开？回答：由于房地产企业销售的是期房，要到2018年5月1日后才与购房者移交产品发票，房地产企业应在移交开发产品发票时或移交钥匙时，向购房者开10%（购房者是企业）或10%普票（购房者是个人）。2019年4月1日起，执9%。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！于仁德老师：税务师，实战型企业培训讲师、财税顾问。从事税务工作二十多年，包括十五年税务稽查、两年征管、五年税政法规工作。目前在全国多家纳税人俱乐部及各省讲授房地产和建安企业全盘财税管控核算再造、房地产企业三大清算实操和营改增应对等财税实务课，培养了众多财务总监。近年来，为多家大型企业集团作财税内训，并担任多家房地产和建安企业集团的财税顾问。1、掌握房地产企业项目启动前和运营全程全税种税负测算方法和实施技巧，会利用测算模版高效准确地针对项目变化做出高效精准的税负测算及分析；2、针对税负测算发现问题结合行业特点和各税种核算内在机理，通过业财深度融合，进行全价值链纳税管控和筹划应对。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 房地产企业完工产品发票会计上收入何时确认？
问：我公司以前年度有尚未弥补亏损500万，企业本年一季度发生盈利100万，那是否需要按照当期会计利润计提企业所得税？还是按实际申报时为弥补亏损而无需计提？ 答： 《企业会计准则应用指南》附录 会计科目和主要账务处理 明确 6801 所得税费用 一、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 二、本科目可按 当期所得税费用 、 递延所得税费用 进行明细核算。 三、所得税费用的主要账务处理。 （一）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记 应交税费 应交所得税 科目。 《税务总局关于发布〈企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2014年版）等报表〉的公告》（税务总局公告2014年第28号）所附《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》填报说明，第一条适用范围规定，本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用�？绲厍阕苣伤捌笠档姆种Щ鼓甓然闼闱褰缮瓯ㄊ视帽颈�。 第四条各行次的填报规定： 8.第9行 弥补以前年度亏损 ：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 9.第10行 实际利润额 ：根据本表相关行次计算结果填报。第10行=第4+5-6-7-8-9行。 10.第11行 税率（25％） ：填报企业所得税法规定税率25％。 11.第12行 应纳所得税额 ：根据相关行次计算结果填报。第12行=第10行 11行，且第12行 0.跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第12行 第10行 11行。 根据上述规定，资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记 应交税费 应交所得税 科目。季度申报表第12行应纳所得税额=实际利润额 税率，第10行实际利润额=利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入-免税收入-减征、免征应纳税所得额-弥补以前年度亏损。 因此，企业若存在可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额，可以在季度申报时弥补，弥补亏损后实际利润额为小于等于零的，应纳所得税额为0元，不需要计提当期所得税费用。【】 责任编辑：泥巴姐 全国“营改增”专项稽查，税务机关瞄准了谁