来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
企业转让无形资产的增值税税率一般是多少？
【问题】发生的编标费、中标费、投标费、招标费、招标监督费，是否可扣除？【回答】编标费、中标费、投标费、招标费、招标监督费等费用是与工程招标相关费用，按规定计入有关成本，并按土地增值税政策规定扣除。（点击图片即可报名）还想学习更多财税知识吗？快来看讲解的吧！袁江泉老师：注册会计师、某学院讲师，拥有央企、国企、私企20+年会计从业经验，历任税务经理、财务经理、财务总监。现任多家私营集团企业财务管理顾问、税务策划专家；对房地产业、建筑业、制造业财务会计管理、纳税筹划有精深研究，实战经验丰富。本课程从简明扼要的基础理论入手，通过财税风险管理的全面讲解，再给你建筑业完整的账套练手，全面熟练掌握建账、核算、纳税、分析汇报处理，使学员从具备简单会计基础知识的会计素人直接晋升中小企业财务经理能力。更多各行业的晋升经验，税务知识，账务处理，天天可看（听直播，立领代金券，最高可领100元�。�，惊喜多多！尽在 可开宿住,餐饮,等发票校-开放课堂， 小微企业能缓缴企业所得税吗?如何申请?
问题：新政的会计处理怎么做？答案：(一)按规定当期计提加计抵减额时第一种方法：参考进项税额/差额的会计处理，“加计抵减” 相当于是多抵扣的进项税额。财会(2016)22号文件关于“差额征税的”：企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。按照上述思路，按规定当期计提加计抵减额时，借：主营业务成本/管理费用/固定资产等 应交税费—增值税加计抵减额贷：银行存款/应付账款/应付票据第二种处理：按照政府补助核算1.《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)规定：“其他收益”行项目，反映计入其他收益的政府补助等。该项目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。“营业外收入”行项目，反映企业发生的除营业利润以外的收益，主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈利得、捐赠利得(企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠，经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外)等。该项目应根据“营业外收入”科目的发生额分析填列。2.“其他收益”科目核算总额法下与日常活动相关的政府补助以及其他与日常活动相关且应直接计入本科目的项目。(会计司2018年2月22日《关于政府补助准则有关问题的解读》)3.按照上述思路，按规定当期计提加计抵减额时，借：应交税费—增值税加计抵减额贷：其他收益/营业外收入(二)实际抵减应纳税额时：(1)抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—增值税加计抵减额(2)抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—增值税加计抵减额(3)如果当期应纳税额等于零，只需计提即可，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。(4)实际抵减应纳税额时不能抵减简易计税的应纳税额，所以对应的科目“应交税费—未交增值税”。(三)加计抵减政策执行到期后：加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。借：主营业务成本/管理费用/固定资产等贷：应交税费—增值税加计抵减额你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 财税问答精选