来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
收到个税手续费返还如何写会计分录?
风风火火、牵动全国亿万国民的心的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》（国发〔2018〕41号）终于在冬至这天发布了，给了全国人民一场减税盛宴，此次改革的涉及人员之多、需要部门配合之多，人民的关注度之大，是很多重大事件都望尘莫及的，可谓是利国利民的又一重大举措。当然，最牵动大家的还是前所未有的专项附加扣除内容。今天就带领大家了解一下专项附加扣除的其中之一 继续教育，对于热爱学习，衷于考证的会计党来说，这无疑是对我们继续会计职业生涯以及考证生涯的支持和鼓励。（戳图报名，看12.24日免费直播：聚焦新个税！60分钟速懂扣除实施细则）先来看看政策原文： 第八条 纳税人在境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。第九条 个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合本办法规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。第十条 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的，应当留存相关证书等资料备查。 理解一：谁能扣？（两类人）1.在境内接受学历（学位）继续教育的支出的纳税人；注：本科及以下可以选择本人扣除，也可以选择父母扣除；本科以上（不含本科）只能本人扣除。2.接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出的纳税人。理解二：扣多少？1.学历（学位）继续教育：教育期间400元/月定额扣除�？鄢谙薏荒艹�48个月。2.技能人员、专业技术人员职业资格：取得证书当年，3600元/年定额扣除。理解三：学历（学位）继续教育都包括哪些？包括专科、本科、硕士研究生、博士研究生等教育。理解四：技能人员职业资格、专业技术人员职业资格都包括哪些？与财会类相关的证书有哪些可以扣除？1.2017年，人力资源社会保障部印发《关于公布职业资格目录的通知》（人社部发〔2017〕68号），职业资格目录共140项，含专业技术人员资格59项（其中准入类36项，水平评价类23项），技能人员职业资格81项（其中准入类5项，水平评价类76项），这些职业资格涵盖了经济、教育、卫生、司法、环保、建设、交通等重要的行业领域。2.与财会类专业相关的主要证书主要包括：准入类：（1）注册会计师（2）会计从业资格（目前已取消）水平评价类：（1）会计专业技术资格（含初级、中级、高级会计职称）（2）资产评估师（3）审计专业技术资格（4）税务师（5）统计专业技术资格（5）银行业专业人员技术资格（6）证券期货业从业人员资格链接：职业资格目录理解五：什么时候能扣？1. 学历（学位）继续教育：在学历（学位）教育期间每月定额扣除。2. 技能人员、专业技术人员职业资格：在取得相关证书的当年，定额扣除。注：取得相关资格继续教育证书上载明的发证（批准日期）的所属年度。由于专项扣除政策是2019.1.1开始执行，因此该证书应为2019年之后取得。理解六：取得会计类相关证书后的继续教育，符合政策中的扣除标准吗？【案例】正小保2018年取得了注册会计师证书，2019年进行了注册会计师的继续教育，那么2019年正小�？梢园凑占绦逃凶ㄏ罡郊涌鄢�？【解析】不可以。正小保2018年取得了注册会计师证书，而由于专项附加扣除政策是2019.1.1开始执行，因此2018年取得的注册会计师证书不能按照继续教育进行专项附加扣除。而2019年，在取得证书后的继续教育，则不属于《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中的继续教育扣除范围， 办法 中的继续教育实质上指的是人员从业后的教育（如参加注册会计师、职称类考试而取得相关证书），而与我们平时所说的取得证书后的证书继续教育不是一回事。理解七：继续教育专项扣除需要准备哪些资料？1. 学历（学位）继续教育：不需要纳税人提供。教育部门负责提供有关学生学籍信息（包括学历继续教育学生学籍、考籍信息）、在相关部门备案的境外教育机构资质信息。2. 技能人员、专业技术人员职业资格：应当留存相关证书等资料备查。理解八：报送继续教育相关表格时，都需要提供哪些信息？如下为个人所得税专项附加扣除信息表，与继续教育相关的信息主要有：（1）学历（学位）继续教育：当前继续教育起始时间；继续教育阶段。（2）技能人员、专业技术人员职业资格：类型、证书名称、编号、发证机关及发证（批准）日期。相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：星蒂 一图解读个税专项附加扣除
【问题】商贸公司可以享受增值税存量留抵退税吗？【答案】《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）第一条规定，加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。第二条规定，加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。根据上述规定，如果商贸公司符合小微企业条件，可以享受增值税存量留抵退税；如果商贸公司是中型或大型企业，因商贸公司不属于上述第二条所列举的行业，所以中型或大的商贸公司不可以享受增值税存量留抵退税。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 建筑企业异地施工如何缴纳个人所得税？