来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
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7月8日，税务总局公布3起骗取留抵退税案件，其中，2起为税务部门依法对骗取留抵退税的企业近3年各项税收缴纳情况进行全面检查发现其偷税案件，1起为企业骗取留抵退税数额较大案件。同时，公布1起税务人员涉嫌接受宴请为企业虚开发票骗取留抵退税提供便利被立案审查案件。分别是：一、上海查处一批发零售企业骗取留抵退税案件。近期，上海市税务局第四稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了上海巽商电子科技有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税183.5万元。税务稽查部门依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《行政处罚法》《税收征收管理法》相关规定，处1倍�？�。同时，税务稽查部门依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，发现该公司偷税21.43万元，依法追缴该公司偷税款，并依据《行政处罚法》《税收征收管理法》相关规定，处1倍�？�、加收滞纳金。二、湖北查处一珠宝首饰批发零售企业骗取留抵退税案件。近期，武汉市税务局第三稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了武汉福如海珠宝首饰有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税100.52万元。税务稽查部门依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《行政处罚法》《税收征收管理法》相关规定，处1倍�？�。同时，税务稽查部门依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，发现该公司偷税53.66万元，依法追缴该公司偷税款，并依据《行政处罚法》《税收征收管理法》相关规定，处1倍�？�、加收滞纳金。三、新疆查处一商贸企业骗取留抵退税案件。近期，乌鲁木齐经济技术开发区(头屯河区)税务局稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了新疆荣辉鼎盛商贸有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该公司通过隐匿销售收入、减少销项税额、进行虚假申报等手段，骗取留抵退税390.67万元。税务稽查部门依法追缴该公司骗取的留抵退税款，并依据《行政处罚法》《税收征收管理法》相关规定，拟处1倍�？�。四、湖北一名税务人员涉嫌接受宴请为企业虚开发票骗取留抵退税提供便利被立案审查案件�：笔∷拔窬旨图旎乖诙砸黄鹌×舻滞怂鞍讣挂话杆槭�，发现湖北省老河口市某税务分局干部辛某某涉嫌接受某企业负责人宴请，为该企业对外虚开增值税专用发票提供便利，致下游受票企业虚增进项税额骗取留抵退税。目前，当地税务部门纪检机构已对其立案审查，将依规依纪依法严肃追究其责任。税务总局有关负责人表示，将进一步发挥六部门协作机制作用，把打击骗取留抵退税作为当前常态化打击工作的重中之重，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为，以零容忍的态度坚决予以打击，释放严查重处骗取留抵退税违法行为的强烈信号。特别是对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。严肃查处税务人员失职失责行为，特别是对内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等违纪违法行为，深入开展一案双查，发现一起、查处一起，严惩不贷，绝不姑息，全力护航留抵退税政策落准落好。了解更多财会专业知识欢迎加入，带您学习财税知识，还有老师在线答疑，解你所惑。 更多推荐： 小规模纳税人免征增值税，注意申报要求和发票管理
为了支持企业恢复正常经营，对于小微企业有哪些优惠政策呢？下面我们一起看一看。一、增值税优惠政策自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。相关政策：《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号）《税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（税务总局公告2023年第1号）二、附加税费优惠政策缴纳义务人按月纳税的月销售额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。相关政策：《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）三、六税两费优惠政策2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。相关政策：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）《财政部税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部税务总局公告2022年第23号）四、借款合同印花税优惠政策自2023年1月1日至2023年12月31日，金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。相关政策：《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2024年第6号）附件1《财政部税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》（财政部税务总局公告2022年第23号）五、所得税优惠政策2023年1月1日至2024年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，2023年和2024年，符合小型微利企业条件的企业，企业所得税的实际税负为5%。小型微利企业，是指从事非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。注意，实习生和退休返聘人员，无法和企业建立劳动关系，因此，小型微利企业的从业人数不包含实习生、退休返聘人员。如果临时工没有和企业签订劳动合同，小型微利企业的从业人数也不包含临时工。企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。相关政策：《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）《税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（税务总局公告2023年第6号）六、残保金优惠政策2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。在职职工人数在30人（含）以下的企业，免征残疾人就业保障金。相关政策：《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号）七、工会经费优惠政策自2023年1月1日起，至2024年12月31日，全年上缴工会经费低于1万元(不含)的小额缴费工会组织，于每年11月底前工会经费全额返还。相关政策：《中华全国总工会办公厅关于实施小额缴费工会组织工会经费全额返还支持政策的通知》（厅字〔2022〕47号）更多推荐： 小型微利企业所得税优惠政策的办理程序？