已认证未抵扣的专用发票能否在以后月份申报抵扣

【问题】分公司抬头的费用发票，可以拿到总公司税前扣除吗?【答案】若是总分公司的企业所得税是汇总纳税的，而企业所得税是法人税制，总公司的发票开成分公司的抬头是可以在企业所得税中扣除的。加入 可开宿住,餐饮,等发票校，可随时向老师进行提问哦~学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 企业是否可以超出营业执照范围开具发票？

问：根据企业所得税的有关规定，业务招待费按照营业（销售）收入的5 与业务招待费实际发生额的60%之中较小的金额在税前扣除。但是业务招待费中还有一部分餐费为白条支出，应如何进行纳税调整？答：《发票管理办法》第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。《税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。根据上述规定，白条不得作为财务报销凭证，不能作为税前扣除的凭据。允许税前扣除的业务招待费必须是已经取得合法有效凭证的支出。业务招待费纳税调增额将包括两部分，一是白条餐费部分，二是超限额列支部分。例如本期营业（销售）收入的5 为80万元，业务招待费发生额110万元，其中白条列支10万元。则纳税调增额为：10+（100-100*60%）=50万。若本期营业（销售）收入的5 为30万元，业务招待费发生额110万元，其中白条列支10万元。则纳税调增额为：10+（100-30）=80万。【】 责任编辑：泥巴姐 手把手教你填写《营业税减免税明细申报表》