来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
递延所得税的会计分录怎么做？
一般纳税人在开具增值税专用发票当月，发生了开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联，符合作废条件的，可按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。那发票认证后还能作废吗？我们来一起了解一下！增值税专用发票要作废需同时具备三个条件： 其一，收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月； 其二，销售方未抄税并且未记账； 其三，购买方未认证或者认证结果为 纳税人识别号认证不符 、 专用发票代码、号码认证不符 。 因此，发票认证后就不能作废了，只能申请开具红字增值税专用发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： （一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称 新系统 ）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 （二）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有 红字发票信息表编号 的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具�：熳肿ㄓ梅⑵庇τ搿缎畔⒈怼芬灰欢杂�。 （四）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。 相关推荐：【】 责任编辑：圆木木 金融机构、小额贷款公司发放小额贷款税收优惠总结
问题：我公司属于商贸企业购货方，2019年2月供货方发生销售折让，发生的是2018年的业务，那我是购货方，我是冲减2018年的成本还是2019的成本，目前还没有。答案：销售折让是冲减发生当月的销售收入。若是属于日后调整事项的话，需要冲减报告年度的收入的。2019年财会职场晋升攻略：能力测评、实训演练、职业规划、就业上岗初级考后求职规划、实操学习从此开启，戳图点击进入了解 关于所得税汇缴重分类调整