来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
新形势下房产税征管新方式探索
“618”年中大促正在火热进行中~~作为卖家的你，是否接单接到手软呢？我们给大家整理了促销活动中的税务处理大全，一起来看看吧。一、关于卖家秒杀、满减、折上折、免费送、7天无理由退货......促销活动丰富多彩，那么卖家进行税务处理时，要注意哪些事项呢？1.秒杀、满减、折上折：涉及商业折扣◇增值税：根据《税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”◇企业所得税：《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条第五款规定：企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。「划重点」不论是秒杀、还是满减、折上折，只有销售额和折扣额在同一发票的金额栏分别注明的情况下，折扣销售才能按照折扣后的销售额征收增值税。在企业所得税上，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。2.免费送：增值税和企业所得税要分开看◇增值税：根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部 税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 ◇企业所得税：根据《税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。”「划重点」“买一赠一”的主要形式是企业在销售商品时，再捆绑赠送其他商品。企业在促销活动中，“买一赠一”即将货物无偿赠送给其他单位或个人，在增值税上应视同销售货物处理。在企业所得税上，企业在买一赠一业务中赠送的商品不属于捐赠，应与主商品共同确定各自的销售收入。3.客户退货了该如何处理呢？根据《增值税暂行条例实施细则》（财政部 税务总局第50号令）规定：“第十一条 小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。”二、关于买家促销商品可以开发票吗？消费金额太少可以开发票吗？近日，线上线下的年中大促轮番展开，税务报新媒体收到一些关于发票开具问题的咨询，我们整理了几个热点问题，希望能为您答疑解惑。1.消费金额太少能开具发票吗？消费者提出需要开具发票，不管消费金额多少，商家都应按规予以开具。搞促销只是商家的一种销售方式，开具发票不存在“起步价”这一说法。根据《发票管理办法》第十九条，“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。”因此，在消费过程中，大家应该据理力争，维护自己的合法权益。2.促销商品可以开具发票吗？可以。搞促销只是商家的一种销售方式，只要商家销售了商品或者提供了服务，就不得以各种理由拒开发票。3.取得的发票难辨真伪？别担心！当你对发票的真假存在疑虑时，可以通过拨打开票方所在地的12366 或者登陆税务局网站直接查询。网购中常用的电子发票也是可以通过查询辨析真伪的。4.电子发票与传统纸质发票效力一样吗？一样。电子发票的法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同。消费者可用于维权或报销；受票企业可作为正式的会计凭证入账。5.电子发票是否必须打��？ 不一定。电子发票的开票方或受票方，可仅以电子形式对发票进行归档保存�？狈交蚴芷狈叫枰街史⑵钡�，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件。6.商家以“发票用完了”拒绝开发票，怎么办？ 在店家未许诺准确的开票时间前，不要付款。商家拒绝开发票的，可以向12366纳税服务热线投诉，由税务机关调查处理。《发票管理办法》规定，应当开具发票而未开具的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的�？睿挥形シㄋ玫挠枰悦皇�。做好全盘账税，实现快速上岗胜任会计！帮您！175小时学习+全盘讲解+软件实操+配套资料+工作答疑，全盘理清，快速上岗，独立胜任会计岗位、总账会计、费用会计、往来会计、会计负责人等岗位。更多推荐： 【实用】税收协定官方查询路径 建议收藏
问题：房屋附属设备和配套设施是否计入房产原值计征房产税？答案：一、根据《总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》(国税发〔2005〕173号)规定：“关于房屋附属设备和配套设施计征房产税问题，《财政部、税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》(〔87〕财税地字第3号)第二条已作了明确。随着社会经济的发展和房屋功能的完善，又出现了一些新的设备和设施，亟需明确。经研究，现将有关问题通知如下：一、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。二、对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。……四、本通知自2006年1月1日起执行。《财政部、税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复》(〔87〕财税地字第28号)同时废止。”二、根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》((1987)财税地字第3号)规定：“二、关于房屋附属设备的解释房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。”学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 其他个人申请代开增值税普通发票是否有增值税优惠政策？