来源_兆晟财务 发布日期:2024年01月11日
出差的误餐补助是否取得发票才可列支
【问题】上年度已核销坏账准备，本年度取得税前扣除的证明资料，可以在本年度税前扣除吗？【答案】税务总局公告2011年第25号《 税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》“第四条 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。”所以，您公司坏账损失应当在会计上确认损失年度，也就是上年度扣除，而不能在本年度税前扣除。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 个人提供担保，取得的收入怎么交个人所得税？
我司收到未按规定填写备注栏的发票，是否应该退回？若是不退回有无税务风险？需要退回重开。若是不退回，则会产生如下税务风险：：根据《增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。企业所得税：根据《税务总局关于发布的公告》（税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合法律、法规等相关规定的其他外部凭证，不得作为凭证。：根据《税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(税务总局公告2016年第70号)第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(税务总局公告2016年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。罚则：根据《增值税专用发票使用规定》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具，（一）项目齐全，与实际交易相符 根据《发票管理办法》第三十五条规定，违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的�？睿挥形シㄋ玫挠枰悦皇�：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的（以上信息来源：税务总局北京市税务局）相关推荐：【】 责任编辑：小海鸥 如何处理这些没有发票的事项？