计提为员工代扣代缴的个人所得税如何做账？

我国是口罩、防护服等防疫物品的生产大国，不少企业加大了出口力度。货物出口后能否办理退税，倍受出口企业的关注。本文整理了三个关于口罩出口的税务热点问答，希望对您有所帮助。1.国内公司无偿向海外分公司捐赠口罩，用于海外员工的防疫，以“3339”监管方式向海关报关出口，能够申请办理出口退（免）税？答：由于该笔业务是无偿赠送，不能够收汇，因此不能适用出口退（免）税政策。如果对外捐赠口罩等防护物资符合对外援助的条件，则出口的货物可以适用出口退（免）税政策。2.我是一家生产服装的出口企业，目前国外对口罩、防护服的需求较大，我们在国内采购了一批口罩出口，能够申请办理出口退（免）税？答：按照现行规定，生产企业外购出口的货物，必须符合视同自产产品发票的条件（财税[2012]39号文件附件4），方能适用出口退（免）税政策。如果不符合视同自产产品发票的条件，你公司也不属于列名生产企业（财税[2012]39号文件附件5），那么你公司外购出口的口罩，按照现行规定，适用免税政策，不能申请出口退税。3.我是一家外贸企业，在国内采购一批口罩之后出口至欧洲。目前国内口罩销售比较紧俏，市场价格较高，口罩厂家不给我们开发票，请问我们应该如何处理？答：出口退税制度退还的就是出口货物在国内生产、流通环节已实际缴纳过的增值税和消费税。对于你公司来说，出口退税依据就是购进口罩的增值税专用发票注明的金额。如果你公司未能取得增值税专用发票，则不能申请办理出口退税。另外，按照现行政策规定，如果你公司的这笔业务取得了增值税普通发票，出口的口罩可以适用免税政策；如果专票和普票均未取得，出口的口罩应视同内销，计提销项税额。但是，如果这个口罩得出口是跨境电子商务出口，根据财税〔2018〕103号 ，出口未取得有效进货凭证的货物，符合条件可以免税。想了解更多关于出口退税的问题， 可开宿住,餐饮,等发票校推出，整套课程+实训操作（配置电子资料），帮你轻松上手外贸会计工作，解决出口退税业务问题！更多推荐：相关标签： “无租使用”和“免租使用”的房产，各项税费如何缴纳？

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